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为什么你的会计核算会导致多缴税?赶紧自查一下!

来源:财务经理学院    作者:ecfo

会计核算是咱们财务人员最基础的工作,是每个财务人员的必备技能。但是呢,敢说自己这个技能非常好的财务人员恐怕不多。为啥呢?因为会计核算的水平是会影响企业的税负高低的。降税这个事儿就不属于每个财务人员的必备技能了,在未来的大环境趋势下,帮助企业降低税负可是高含金量的高技能工作呀,很大一部分财务小伙伴们都还在努力地摸索和学习当中。

会计核算

不当的会计核算会导致企业多缴税,所以,一个财务人员降税的水平如果很高,那么也可以间接地证明会计核算的技能也是棒棒哒。上期文章中(详情请点击《隐匿收入一年要罚多少钱?我算给你看!》),咱们有介绍过节税工程有四个大的方向,其中就有一个大方向涉及了会计核算方面的一些细节问题,这次咱们就来叨咕叨咕,哪些会计核算容易处理不当,为什么你的会计核算会导致多缴税?

大家可能想象不到,目前企业多缴税的情况比逃漏税的情况更严重,曾在网上出现过不同企业多缴税的调查数据,我们可以看一下作为参考:

国营企业:100%多缴税,几乎不逃税;

外资企业(不包括假外资企业):93%多缴税,65%逃税;

民营企业:96%多缴税;91%逃税。

左手逃税100块,右手多缴1000块的糊涂账比比皆是,多缴税真的就是跟企业自身的经营管理水平相关,与会计核算相关。

每一个企业都有利润表,简单来说,利润表无非就是收入减去成本,减去费用,得出利润总额。但上缴的企业所得税可不是按利润总额计算出来的,咱们每年汇算清缴的时候,会在这个利润总额的基础上加加减减,得出应纳税所得额,根据这个应纳税所得额才算出应缴纳的企业所得税。然而,大多数的企业算出的应纳税所得额都比报表上的利润总额要高。老板可不管按报表上计算出来的企业所得税是多少,也不管按应纳税所得额算出来的是多少,总之,老板的要求简单粗暴:少缴点,再少缴点!

虽然老板的要求有点无理,但要满足这个要求非常考验财务人员的功力。如果真能会计核算过关,做出一本好账,确实是可以省税的,关键在于细节!高手算出来的应纳税所得额可能比利润总额还要低!我们来列举一下企业经营环节当中容易出现的问题,大家可以对照自查一下。

 

缴税

 

融资环节

1.企业支付的利息,没有取得正式票据,不能税前扣除。

2.借给关联企业的钱,会加高增值税及增值税附加,以及所得税。(可以变通为存单质押贷款,不缴税;如果木已成舟,则年底之前用各种款冲回,或者开承兑汇票来"还款")

采购环节

3.费用不要发票;(业务人员经常为了省一点点钱而不要发票,其实反而多缴税。)

4.材料等成本不要发票,设备等固定资产不要发票。(通通都要纳税调增)

5.第三方开的普通发票,不能增值税进项抵扣。(委托收、付是陷阱)

销售环节

6.买一送一(或买一送大奖,如买房送车)的陷阱。(不如打折或返点)

7.业务招待费的配比和分流不当。

管理环节

8.损失未及时认定,不能税前扣除。

9.管理不善形成盘盈。(本来就是自家的,愣是变成了多出来的,要缴税)

10.各类补贴款,因为政策不熟悉,导致纳税。

11.投资收益搞成了借贷,收益要纳所得税。

12.帮公司之外的人报销费用,被纳税调整。

13.个人油贴、电话补助等被缴个税,非公司户的车辆费用报销被纳税调增;

14.费用列支错误,像会务费列成了培训费或招待费;可以由经销商直接开支的费用,却由公司自己开支。

15.低级错误:预收款久挂账,被税务认定为未确认收入,纳税加罚款,后来却又确认一次收入。

资产持有环节

16.自用房产税,年年多缴。

17.出租房产,直接出租,年年多缴房产税。

以上,大家多琢磨琢磨,看看自家企业的账有没有中枪。会计核算做不好,不仅会导致多缴税,还容易会招致风险。那如何做好会计核算工作,打造一本好账呢?这里给大家提三点:

1、规范业务

财务人员要积极与其他部门互动,在业务第一经手人这个源头规范,在账外处理好。

2、构建证据链

这个是最难的,某种意义上可以说是降低税负的根本。账前处理的基本逻辑是三流合一,即货物流、发票流、合同流要一致,而非资金流。我们可以举三个反面小案例:

A企业利润偏高,财务人员多结转成本,导致库存不够,虚拟暂估入库,暂估金额和挂应付账款金额偏大。(不能因为控制利润而随意暂估入库)

B企业老板个人跟银行借款为企业提供资金,并跟企业收取利息用于归还银行利息,会计做账老板借款利息,没有扣缴个人所得税。(老板冒风险给企业借款,还得额外缴个税?这个要自己构建凭据,写好说明摘要。)

C企业应收款与预付款同时过高,因销售无法开票,所以导致采购不需要票。(这边不做收入,那边不要发票。)

3、通晓政策

这个就不用多说了,税法政策、准则、规范是咱们财务人员必须的知识储备,做好这些知识储备,就可以对企业的会计核算进行漏洞大排查,这样能省下非常可观的一笔税。这里也给大家列举几条,以供参考。

 

税法政策

 

1.资产计价(材料是先进先出法还是后进先出法?资本化好还是费用化好?)

2.各种费用标准与预算结合(有无超标费用)

3.捐赠(是否符合公益捐赠标准?老板是否误解?)

4.研发费用(高新技术、加计扣除)

5.政府补助(背后是否有约定有协议,要不要纳税?)

另外,有时候迫于老板的要求,不得不做一些有风险的账。咱也不能没有立场,要以事实为依据,以法律为准绳,面对税务局的时候在能税法上理论出个对错,自圆其说,得像对簿公堂的律师一样为公司争取更多的利益。当然,小编也知道知识储备也是需要时间的,也需要有合适的方法来帮助学习,这里小编又不得不提一下咱们的"财智东方节税宝"了。讲真,找一个好帮手帮助学习提升,比自己瞎摸跌撞要快多了,能少走很多弯路,能省下很多时间。可能有人会说不急,学习要慢慢来。可是,更快一点儿地掌握高含金量的能力,不是离涨薪的时候就更近一点了

最后,小编在此祝各位财务小伙伴们早日加薪哟~