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如何合理布置预算?

来源:财务经理学院    作者:ecfo

预算目标的作用

•预算在企业财务资源安排方面体现了企业发展壮大的蓝图

–第一,财务预算提出了激励目标、评价指标和标准。

–第二,企业的筹资决策与投资决策并非相互独立。财务预算起着桥梁作用。

–第三,企业必须充分地估计到环境的变化和突发事件。财务预算提供了财务预见性。

建立预算政策和程序

•制定一个预算编制的时间表,把收集和获取基础业务资料和经营数据的责任和任务分配给各个部门和相关人员,设定预算编制的基本规则和指导方针

•设定年度的销售收入和费用目标,确定开展业务需要的合理的资金需求,费用开支与业务收入要相关并且金额要与收入相配比

•每个业务单元提出各自的计划和预算,各个业务单元的负责人必须对费用增加部分进行合理性审核和判断,各业务单元必须有详细的计划和方案说明怎么确保目标业务收入的取得

内容

  1. 理解预算循环过程

     

2.预算的前期工作

1)预算手册/预算制度建立(举例)

2)战略与长期计划(3-5年LRP)

3)责任中心的建立–成本中心的设置(举例)–利润中心的设置

4)预测/反馈系统的建立

5)预算的培训

3.年度预算前的准备动作

1)预算目标的制定–指导原则–企业目标–财务目标–经营目标

2)预算的组织分工–全面预算的组织角色与职责–财务预算的组织角色与职责

3)预算历史数据的准备

4)预算的模板与工具的准备

 

5)主要预算假设和原则–预算年度–预算范围 –预算工具 –币种/汇率/通货膨胀率 –销售价格与采购价格 –人员 和工资费用假设–上线与下线产品–预计市场平均增长率 –预计税率 –费用分摊原则 –预算使用的费用科目及解释

4.年度预算的制定过程

1.预算的进度安排(时间表)

2.预算动员会

3.经营预算色制定过程–确定经营主导业务和指标–收入预算制定过程(•市场预测•销售政策•产品价格)–产品预 算制定过程–经营预算的协调

4)投资、费用预算的制定过程

–投资预算的制定过程

–费用预算的制定过程

5)人员预算的制定过程

6)行动方案的制定

7)预算的质询与修订/预算沟通

8)预算汇总平衡与风险评估

9)财务预算报表的编制程序

5.年度预算的批准程序

1)预算考核指标的确定

2)预算汇报准备

3)预算批准与下发

6.年度预算的执行与跟踪过程

1)预算的分解与落实过程

2)预算执行结果分析与报告

3)预算的改进与提高

4)业绩监督和评价

5)年度预算的调整

7.滚动预算程序

1)滚动预算实施的环境–全面预算基础能力 –职业经理人制度–预算与绩效文化的建立

2)信息系统的使用

3)滚动预算的方法

4)滚动预算的组织落实

5)滚动预算的循环

8.深入理解预算概念及财务总监职责