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如何进行预算流程设计

来源:财务经理学院    作者:ecfo

 

预算流程设计

 

一、预算从哪里开始

  • 预算工作从哪里开始

1、从收入开始?(明年收入做到多少,增长多少合适?)

2、从利润开始?(上市公司,怎么能把利润做好)

3、从资金开始?(初创企业)

4、从产能开始?(产品应求垄断类公司)

5、从战略开始?(战略如何梳理)

  • 预算的逻辑图

  • 预算流程

Ø 预算:预算不代表管理的全部,管理也不仅仅就是预算。

Ø 计划:重要的事情要有所考虑,计划要细致,不能有重大的遗漏,会导致预算不准,要 作出符合预算要求的计划。

Ø 战略:公司老板和董事会一些大的想法,对公司和各个部门都会产生严重的影响,这种 大的想法就是战略的一部分;做预算时,战略、计划和预算都反应在里面,除非公司有单独的程序推动战略和计划的制定。

Ø 核算对比分析,在对比分析的过程中会发现一些大大小小各种差异,对差异进行过程管理,到了一定的时期,要把预算管理和个人绩效联系起来(绩效衔接)。

  • 预算成果:


1. 报表(最起码要做出损益表,同时就会有收入表、成本表等);2. 应该在预算的同时找到各个领域的关键管理指标、关键控制指标、业务的关键点、KPI体系,要把KPI和报表建立起联系;3. 各个领域要想达成KPI:目标定好之后要以什么样的行动方案进行。

  • 预算工作的先后顺序

整体分析:通常可以作为公司年度预算的前奏;初步沟通:初步和领导沟通对公司各个领域目标怎么定;预算准备:各个部门应该做什么;预算布置

战略策略梳理,大方向和核心目标的初步确定,预算编制/协同:收入、市场销售费用、生产与成本预算、三费预算;预算汇总、预算检验、预算质询:领导找各个部门谈、预算定稿、预算审批:董事长董事会审批、预算执行:每个月各项业务的批单(成本、费用各种开支要批单)和监控;每个月月末要对本月的预算实际情况进行分析和总结,进行预算调整

二、布置预算体现流程

  • 预算工作的布置 –组织流程

 

 

  • 预算工作的布置 – 核心总结

三、为后面的管理做铺垫


  • 预算工作的布置——核心总结

如何将方案级安排嵌入预算

案例:略