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财务经理如何做好税务预算?

来源:财务职场    作者:财务职场

 万事预则立。咱们今天说说,税务预算与其他预算有关的这些事。

 

 

税务预算不同于其他预算,它无论是在执行层面,还是在制定环节,从目的到手段,与我们说的全面预算都是不一样的,财务经理必须重新认识税务预算,它不并是预算中的简单的一环。

 

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为什么要做税务预算?

 

1、什么是税务预算?

基于公司业务的预算,看一年中对税有什么样的影响,会带来什么样的变化。在税收筹划的过程中的日常工作,一年一次,每个月要复盘,公司正式文档。

 

2、税收筹划究竟是什么?

利用政策,根据项目特点,出谋划策,做一些大的模式调整,使纳税人的税收利益最大化,让税收风险最低。(税收筹划的最高境界就是别引起税务局的注意)。

 

3、税务风险哪里来?

控制不当,缴税差额较大,容易引起税务局的注意。

 

4、税务管理是如何与业务管理链接在一起的?

  • 了解业务,对业务的发生指导、管理、监控、推进他们改善;

  • 业务、出差等是否开增值税专用发票,直接影响到缴税;

  • 参与到经营业务中,有预见性,及时了解哪些业务会对税产生影响,及时把控,不能被动接受。

 

5、税务专项规划与年度预算

专项规划:新开楼盘、新设公司、做并购等,专项规划不是年度预算。

 

税务预算-专项预算举例(房地产项目)

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税务预算与其他预算有什么关系?

 

1、(年度)预算是做什么的?常规预算的特点

常规预算(全面预算)是对全年的规划(计划),在计划的情况下,落实财务数字的最终结果。

 

2、(年度)税务预算的特点,为什么税务预算不在常规预算中?

针对于税的风险管控的平衡预算。

 

3、税务预算的执行目标是什么?

核心在于不让公司的利益受损。

 

4、税务预算业绩如何评价?

节税是系统的工程,要纳入到日常管理中(计划、组织、监督、管控)。

 

5、税务预算跟其他预算的关系

相互影响

 

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税务预算怎么做?

 

1、纳税规划表

  • 增值税及附加

  • 企业所得税

  • 个人所得税

  • 房产税

  • 印花税

2、汇总纳税预算总表

3、与上年实际纳税额对比分析

4、纳入现金流预算或者资金预测表中

 

特殊情况:

1、优惠政策

出口退税

软件等特殊行业免、退、补

2、资本股权税收

变卖股权、股权激励、分红、并购、产业分离等(投融资项目相关)

3、特别行业

消费税

土地增值税

4、社保公积金

 

税务预算举例:增值税规划

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增值税=增值额*税率(6%/13%);增值额高低≠毛利,增值额高低取决于人工成本的高低(折旧、摊提等)

 

税务预算举例:企业所得税规划

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税务预算举例:个人所得税规划

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税务预算怎么执行?

 

1、税务预算与资金预算类似

2、每个月参加经营分析会,掌握公司动态及可能产生的纳税影响

3、积极参加公司决策会议,掌控大变化带来的纳税影响

  • 投融资

  • 资本市场战略与合规诉求

  • 商业模式转型与升级

  • 公司业务分拆及布局变化

4、每个月关注政策变化,及时调整纳税策略及对纳税的影响

5、每个月复盘纳税执行情况便于改进和采取措施

6、及时关注税收优惠政策

7、持续进行节税设计

8、对业务层施加影响以减少发票影响

9、对财务人员培训,以减少错误记录和纳税政策适用

 

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做好税务预算的前提是什么?

 

1、企业账目的合规性以及数据完整性

2、财务业务一体化(业财融合)

3、财务参与决策的地位

4、理解税务预算的本质

 

 最后总结:

1、税务预算是做好节税、降低税负、降低税务风险的必然措施

2、税务预算是按照税种和特别事项来进行规划

3、税务预算是每月需要复盘的任务

4、税务预算发挥作用的前提是财务规范运作

5、制定税务预算需要打通与经营业务的联系

6、税务预算是税收筹划的日常工作